Na skróty
Money.plFirmaWiadomościPodatkiNieuregulowana faktura powiększy podatek
2013-07-10 06:23

Nieuregulowana faktura powiększy podatek

Nieuregulowana faktura powiększy podatek
[fot: Redbaron/Dreamstime.com]

Autor: Katarzyna Miazek, Tax Care Katarzyna Więsik, księgowa Tax Care


W przypadku, gdy kontrahent spóźnia się z zapłatą ponad miesiąc, będzie musiał skorygować in plus swoje rozrachunki z fiskusem z tytułu podatku dochodowego. Wierzyciel natomiast, by móc odzyskać podatek zapłacony od takiej faktury, będzie musiał spełnić określone wymagania formalne.

Poniesiony wydatek uznaje się za koszt uzyskania przychodu memoriałowo, na podstawie otrzymanej faktury, bez względu na to, czy została ona faktycznie opłacona. Jeśli jednak przedsiębiorca dokonujący zakupu towaru bądź usługi nie ureguluje zobowiązania na czas, będzie musiał wyjąć wartość zakupu z kosztów podatkowych.

Dłużnik zapłaci większy podatek

Zwlekający z zapłatą należności przedsiębiorca będzie musiał w ciągu trzydziestu dni od upływu terminu płatności pomniejszyć swoje koszty podatkowe. Jeżeli termin płatności jest dłuższy niż sześćdziesiąt dni, redukcji kosztów podatkowych dokonać trzeba z upływem dziewięćdziesięciu dni od naliczenia kosztu.

Dłużny przedsiębiorca obowiązany jest bowiem do podwyższenia podstawy opodatkowania (podwyższenia osiągniętego dochodu albo zmniejszenia poniesionej straty) o kwotę niezapłaconych zobowiązań cywilnoprawnych, jeżeli kwota odpowiadająca wartości niezapłaconego zobowiązania została zaliczona przez podatnika (dłużnika) do kosztów uzyskania przychodów lub zwiększyła wartość początkową środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych.

... i spędzi więcej czasu w księgach

Oprócz negatywnych skutków podatkowych, na dłużnika czekają także dodatkowe obowiązki księgowe. Terminy przewidziane na obowiązkową korektę nieuregulowanych należności w PIT różnią się od terminu obowiązującego w podatku VAT. Oznacza to zatem dodatkowy obowiązek prowadzenia równoległych ewidencji faktur.

Jeszcze więcej pracy mogą mieć przedsiębiorcy, którzy z powodu opóźnień w spłacie zobowiązań będą musieli korygować wartości środków trwałych czy wartości niematerialnych i prawnych.

Wierzyciel (od)zyska niewiele

W przypadku przeterminowanych należności wierzyciel nie tylko nie otrzymuje należnych mu pieniędzy na czas, ale musi także zapłacić od dokonanej sprzedaży podatek dochodowy. Nawet nieuregulowana przez dłużnika należność stanowi bowiem dla wierzyciela przychód, od którego musi odprowadzić podatek. Wierzyciel nie ma jednak możliwości dokonania niejako lustrzanej korekty w stosunku do dłużnika w swoich rozliczeniach z fiskusem.

Nadal istnieje jednak możliwość dokonania korekty in minus rozrachunków z urzędem skarbowym przez wierzyciela, ale musi on udowodnić, iż nieściągalność wierzytelności zaliczonej wcześniej w poczet przychodów z działalności gospodarczej została uprawdopodobniona. Jest to niestety dość czasochłonne.

Wierzyciel może obniżyć wartość podstawy do opodatkowania podatkiem dochodowym o wartość niezapłaconej przez dłużnika wierzytelności (pomniejszonej o należny podatek od towarów i usług) po upływie terminu płatności, pod warunkiem, że udowodni, iż nieściągalność wierzytelności zaliczonej wcześniej w poczet przychodów z działalności gospodarczej została uprawdopodobniona.

Chodzi tu o odpowiednią dokumentację, jaką wierzyciel musi dysponować. Potwierdzenie uprawdopodobnienia się nieściągalności może przyjąć formę np. postanowienia sądu o ukończeniu postępowania upadłościowego obejmującego likwidację majątku, postanowienia o nieściągalności, uznanym przez wierzyciela jako odpowiadające stanowi faktycznemu, wydanym przez właściwy organ postępowania egzekucyjnego, czy też protokołu sporządzonego przez podatnika, stwierdzającego, że przewidywane koszty procesowe i egzekucyjne związane z dochodzeniem wierzytelności byłyby równe albo wyższe od jej kwoty.

Czytaj więcej w Money.pl
Faktura VAT. Bez podpisu też ważna?
Szczegółowe informacje dotyczące danych, jakie muszą być zawarte na wystawianej przez sprzedawcę fakturze znajdują się w rozporządzeniu Ministra Finansów.
Zmiany w fakturowaniu. Zobacz, co nowego
W Polsce jednym z najczęściej stosowanych dokumentów w obrocie gospodarczym jest faktura.
Nowe terminy wystawiania faktur
Obowiązujące od stycznia 2013 r. zmiany w zakresie terminów wystawiania faktur dotyczą m.in. podatników handlujących z zagranicznymi kontrahentami.


Katarzyna Miazek, Tax Care Katarzyna Więsik, księgowa Tax Care
Tagi:podatki, vat, faktura
Zobacz więcej:faktury VAT
Pochwal się na swojej stronie,
że czytasz Money.pl
Przejdź do kalulatorów Money.pl.
Drukuj ten artykuł.
Czytam Money.pl


2013-07-10 09:15:09 212.160.172.* | Chcę być wolnym Człowiekiem
Re: Nieuregulowana faktura powiększy podatek [0]
pAN premier i pAN minister finansów muszą skądś wytrzasnąć brakujące 25 miliardów złotych.... wprowadzają zatem różne bzdurne przepisy mające wyciągnąć pieniądze od podatników, bo przecież nie wyciągną pieniędzy od swoich... grabie grabią tylko w jedną stronę w tym przypadku do obydwu pANów.
-2 spadek
2013-07-10 07:46:36 91.215.33.* | Fukuntartolav
Re: Nieuregulowana faktura powiększy podatek [1]
Kolejna biurokratyczna bezsensowna decyzja biurokratów nic nie dająca dla wierzycieli i gospodarki. To trzeba bardzo prosto bez zbędnych papierów bo utoniemy w nich załatwić. Nie płaci po 60 dniach, zgłoszenie do skarbówki a ta posyła komornika z urzędu. Komornik zabiera wszystko na sumę którą dłużnik zalega, zabiera członkom rodziny dłużnika do trzeciego stopnia. Skarbówka tworzy specjalną listę dłużników dostępną dla każdego bez kosztów i manipulacji. Proste i efektywne ale cóż biurokracja nie wymyśliła nic sensownego od 1990 roku a tylko przeszkadza,niszczy i ogranicza podatnika.
2013-07-10 08:29:50 88.199.162.* | 457

. Komornik zabiera wszystko na sumę którą dłużnik zalega, zabiera członkom rodziny dłużnika do trzeciego stopnia

Gdybym był twoim wujkiem to zaciągnąłbym zobowiązań na miliony i wyjechał na Bahamy a Tobie przysłałbym życzenia wszyskiego dobrego i powodzenia w związku z poniższym...

Proste i efektywne

szczęście byłoby ci bardzo potrzebne
Podobne wiadomości
Jak wystawić fakturę od 2014 roku? Jak wystawić fakturę od 2014 roku?
To jedne z największych zmian podatkowych, jakie miały miejsce w ostatnich latach.

Polecamy produkty dla firm

PRZYDATNE LINKI

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Kto może rozliczać się w tej formie? Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Kto może rozliczać się w tej formie?
Nie wszystkim jednak skorzystanie z tak niskiej stawki się opłaca. Zobacz, kto nie powinien jej stosować.