Na skróty
Money.plFirmaWiadomościPrawoOdliczanie składki zdrowotnej od podatku
2011-10-27 14:50

Odliczanie składki zdrowotnej od podatku

Odliczanie składki zdrowotnej od podatku
fot: cmeder/iStockphoto

Autor: Małgorzata Jawińska, Jerzy Toczyński - Tax Care


Składka zdrowotna jest potrącana z wynagrodzenia pracownika. Podstawę jej obliczania stanowi wynagrodzenie brutto, a stawka wynosi 9 proc. Jednak tylko część składki zdrowotnej podatnicy mogą odliczyć od obliczonego podatku dochodowego. Po spełnieniu określonych warunków, podatek płacony fiskusowi może zostać pomniejszony również o składkę zapłaconą za granicą.

Podatek dochodowy obliczony zgodnie z przepisami ustawy o PIT obniża się o składki na ubezpieczenie zdrowotne, które zostały opłacone w roku podatkowym bezpośrednio przez podatnika lub pobrane w roku podatkowym przez płatnika zgodnie z przepisami o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych.

Należy jednak pamiętać, że obniżenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stawowi dochód (przychód) zwolniony lub od którego zaniechano poboru podatku na podstawie przepisów ordynacji podatkowej. Ponadto tylko część składki będzie można odliczyć od obliczonego podatku.

Tylko część składki podlega odliczeniu

Zgodnie z art. 27b ustawy o PIT, kwota składki na ubezpieczenie zdrowotne, o którą zmniejsza się podatek, nie może przekroczyć 7,75 proc. podstawy wymiaru tej składki. Tak więc tylko część składki można odliczyć od obliczonego podatku. Wydatki poniesione na zapłatę składki zdrowotnej w wysokości 1,25 proc. podstawy wymiaru składki nie będą pomniejszały podatku. Limit ten dotyczy zarówno składek krajowych jak i zagranicznych.

Ponadto, jeżeli obliczony przez podatnika podatek nie jest wystarczający, by odliczyć od niego całość składki, nieodliczona część nie będzie podlegała odliczeniu w kolejnych latach. Można jednak nieodliczoną część składki odliczyć od podatku obliczonego od dochodu z innego źródła. Przykładowo, jeżeli podatnik osiąga dochód z pracy i oprócz tego dochody z działalności gospodarczej, z której poniósł stratę, składka zdrowotna płacona z tytułu prowadzonej działalności może zostać odliczona od podatku od dochodu z pracy.

Składka zapłacona za granicą

Podatnicy pracujący za granicą, bardzo często rozważają zasadność pomniejszenia podatku o składkę zapłaconą w kraju zatrudnienia. Możliwość taką stwarza im ustawa o PIT, zgodnie z którą podatek można obniżyć o kwotę składki zapłaconej w roku podatkowym ze środków podatnika na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne podatnika lub osób z nim współpracujących, zgodnie z przepisami dotyczącymi obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego obowiązującymi w innym niż RP państwie członkowskim Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Konfederacji Szwajcarskiej.

Jednak aby składka zdrowotna zapłacona za granicą mogła być odliczona od podatku należy spełnić kilka warunków:

  • 1. Podstawą wymiaru składki nie może być dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, których stroną jest RP.
  • 2. Zapłacona składka w wyżej wymienionych państwach nie została odliczona od dochodu (przychodu) albo podatku w tym państwie albo nie została odliczona na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy o PIT
  • 3. Kolejnym warunkiem jest istnienie podstawy prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest RP, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, w którym podatnik opłacał składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne.
Czytaj więcej na temat prowadzenia firmy
Kiedy można obniżać składkę zdrowotną
Jest to możliwe w przypadku gdy składka zdrowotna przewyższa zaliczkę podatkową.
To ostatni moment, by zapłacić mniej podaktu
Październik i listopad to czas optymalizacji podatkowej w przedsiębiorstwach. Zaliczka za ten drugi miesiąc jest bowiem płacona w podwójnej wysokości.
Od stycznia wpłaty zaliczek podatkowych na nowych zasadach
Zniknie podwójna zaliczka listopadowa. Zaliczka grudniowa będzie płatna do 20 stycznia kolejnego roku.


Tagi:podatek, zaliczka, składka zdrowotna
Zobacz więcej:składki na leczenie
Pochwal się na swojej stronie,
że czytasz Money.pl
Przejdź do kalulatorów Money.pl.
Drukuj ten artykuł.
Czytam Money.pl


2012-03-12 13:34:41 tomekt68
Re: Odliczanie składki zdrowotnej od podatku [0]
odszedłem do cywila i pobrano mnie podwójną skladkę zdrowotną,w danym roku podatkowym nie mialem mozliwości odliczenia tej skladki ponieważ nie pracowałem. Chciałbym odzyskac nadpłacona składkę w latach kolejnych.Wiem ,że trzeba złożyć wniosek do Naczelnika Urzedu Skarbowego tylko na jaką podstawę prawną mam się powołać we wniosku przy odliczeniu tejże skladki zdrowotnej w latach nastepnych
Podobne wiadomości
Podatek od dochodów nieujawnionych. Zgodny z Konstytucją? Podatek od dochodów nieujawnionych. Zgodny z Konstytucją?
Ta sprawa od lat budzi sporo wątpliwości.

Polecamy produkty dla firm

PRZYDATNE LINKI