1)  przychodów z działalności rolniczej, z wyjątkiem dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej,

  2)  przychodów z gospodarki leśnej w rozumieniu ustawy o lasach,

  3)  przychodów wynikających z czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy.

  1)  Skarb Państwa,

  2)  Narodowy Bank Polski,

  3)  jednostki budżetowe,

  4)  fundusze celowe utworzone na podstawie odrębnych ustaw, chyba że przepisy tych ustaw stanowią inaczej,

  5)  przedsiębiorstwa międzynarodowe i inne jednostki gospodarcze utworzone przez organ administracji państwowej wspólnie z innymi państwami na podstawie porozumienia lub umowy, chyba że porozumienia te lub umowy stanowią inaczej.

  1)  dochody środków specjalnych funkcjonujących w tych jednostkach budżetowych, a celem działalności tych środków specjalnych jest finansowanie poprawy warunków lub wyżywienia w wymienionych jednostkach,

  2)  zwiększenie środków obrotowych gospodarstw pomocniczych,

  3)  rachunek finansowania inwestycji z przeznaczeniem na inwestycje gospodarstwa pomocniczego.

  1)  przychodów ze źródeł przychodów położonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub za granicą, jeżeli dochody z tych źródeł nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym albo są wolne od podatku,

  2)  przychodów wymienionych w art. 21 i 22,

  3)  kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w pkt 1 i 2.

  1)  pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także zaciągniętych pożyczek (kredytów),

  2)  kwot naliczonych, lecz nie otrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek (kredytów),

  3)  otrzymanych kwot z tytułu zwrotu udziałów lub wkładów w spółdzielni, umorzenia udziałów w spółce lub akcji, wykupu przez emitenta papierów wartościowych oraz z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszach powierniczych - w części stanowiącej koszt ich nabycia,

  4)  przychodów otrzymanych na utworzenie lub powiększenie kapitału zakładowego (akcyjnego), funduszu udziałowego albo funduszu o podobnym charakterze, a w towarzystwach funduszy powierniczych - wartości aktywów tych funduszy.

  1)  jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia - według cen stosowanych wobec innych odbiorców,

  2)  jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione - według cen zakupu,

  3)  jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu - w wysokości równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu.

  1)  lokali mieszkalnych osobom pozostającym z podatnikiem w stosunku pracy, dla których stanowi ono nieodpłatne świadczenie w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,

  2)  nieruchomości lub jej części do użytku na cele działalności naukowej, naukowo-technicznej, oświatowej, oświatowo-wychowawczej, kulturalnej, w zakresie kultury fizycznej i sportu, ochrony środowiska, dobroczynności, ochrony zdrowia i pomocy społecznej, rehabilitacji zawodowej i społecznej inwalidów, kultu religijnego.

  1)  odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne), a także wartość netto zlikwidowanych na skutek zużycia lub zniszczenia nie w pełni umorzonych środków trwałych,

  2)  straty częściowe lub całkowite w środkach trwałych i środkach obrotowych, spowodowane zdarzeniami losowymi; straty są potrącane w wysokości nie pokrytej odszkodowaniem z tytułu ubezpieczeń i odpisami amortyzacyjnymi,

  3)  wydatki na prace badawczo-rozwojowe i doświadczalne, w tym również zakończone wynikiem negatywnym,

  4)  wydatki na normalizację oraz na opracowanie i ocenę projektów wynalazczych,

  5)  wynagrodzenia wypłacane twórcom projektów wynalazczych, projektów racjonalizatorskich i wzorów użytkowych oraz nagrody związane z tymi projektami,

  6)  faktycznie zapłacone odsetki od zobowiązań, w tym również pożyczek (kredytów), oraz trwałe ciężary pozostające w związku ze źródłem przychodów, z wyjątkiem określonych w art. 16 pkt 10, 11 i 13 oraz odsetek, które stosownie do art. 18 ust. 4 podlegają odliczeniu od dochodu,

  7)  podatki i opłaty oraz składki ubezpieczeniowe, z wyjątkiem wymienionych w art. 16 pkt 7,

  8)  wydatki ponoszone przez pracodawcę pośrednio na rzecz pracowników, jeżeli wynikają one z układu zbiorowego pracy lub innych aktów prawnych,

  9)  odpisy na fundusz socjalny i mieszkaniowy, dokonywane na zasadach i do wysokości określonej w odrębnych przepisach o zakładowych funduszach socjalnym i mieszkaniowym,

  10) należności odpisane jako nieściągalne oraz rezerwy tworzone na pokrycie należności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, a także inne rezerwy, jeżeli obowiązek ich tworzenia w ciężar kosztów wynika z odrębnych przepisów, z wyjątkiem rezerw tworzonych na pokrycie należności z tytułu odsetek,

  11) wydatki na reklamę w środkach masowego przekazu lub prowadzoną publicznie w inny sposób,

  12) koszty reprezentacji i reklamy prowadzonej w inny sposób niż określony w pkt 11 - do wysokości 0,25% przychodu,

  13) odpisów na fundusz rekultywacji -do kwoty określonej przez podatnika na dany rok w planie rekultywacji terenów poeksploatacyjnych, pomniejszoną o kwotę pozostałości środków tego funduszu według stanu na początek roku podatkowego,

  14) wydatki na rzecz pracowników z tytułu kosztów używania pojazdów samochodowych na potrzeby podatnika:

  15) inne wydatki, jeżeli obowiązek ich ponoszenia w ciężar kosztów przewidują odrębne ustawy.

  1)  wydatków na nabycie gruntów, prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za użytkowanie wieczyste gruntów, a także wydatków na nabycie lub wytworzenie we własnym zakresie innych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, w tym również wchodzących w skład nabytego przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanych części, jeżeli środki te i wartości podlegają odpisom amortyzacyjnym w rozumieniu odrębnych przepisów; wydatki takie po ich zaktualizowaniu, stosownie do przepisów wydanych na podstawie art. 15 ust.5, pomniejszone o wartość dokonanych odpisów amortyzacyjnych, oraz wydatki na nabycie gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów, z wyjątkiem opłat za wieczyste użytkowanie gruntów, wydatki na nabycie przedsiębiorstwa oraz jego zorganizowanej części są jednak kosztem uzyskania przychodów przy ustalaniu dochodu ze sprzedaży rzeczy i praw majątkowych określonych w i to bez względu na czas ich poniesienia,

  2)  wydatków na objęcie lub nabycie udziałów lub wkładów spółdzielni, udziałów w spółce albo akcji i innych papierów wartościowych, a także wydatków na nabycie jednostek uczestnictwa w funduszach powierniczych,

  3)  odpisów i wpłat na różnego rodzaju fundusze, chyba że obowiązek lub możliwość tworzenia przez podatnika takich funduszy w ciężar kosztów albo dokonywania na nie wpłat określają odrębne ustawy,

  4)  wydatków na spłatę zobowiązań, w tym pożyczek (kredytów), wydatków na umorzenie lub zwrot kapitałów pozostających w związku z utworzeniem (nabyciem), powiększeniem lub ulepszeniem źródła przychodów oraz wydatków związanych z umorzeniem jednostek uczestnictwa w funduszach powierniczych,

  5)  odsetek od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów,

  6)  darowizn i ofiar wszelkiego rodzaju,

  7)  podatku dochodowego, podatku obrotowego od nadmiernych ubytków produktów i zawinionych ubytków produktów, podatku od wzrostu wynagrodzeń, dywidendy w rozumieniu ustawy o gospodarce finansowej przedsiębiorstw państwowych oraz kwoty określonego w odrębnej ustawie oprocentowania kapitału w jednoosobowych spółkach Skarbu Państwa,

  8)  jednorazowych odszkodowań z tytułu wypadków przy pracy i chorób zawodowych oraz dodatkowej składki ubezpieczeniowej w przypadku stwierdzenia pogorszenia warunków pracy,

  9)  kosztów egzekucyjnych związanych z niewykonaniem zobowiązań,

  10) grzywien i kar pieniężnych orzeczonych w postępowaniu karnym, karnym skarbowym, administracyjnym oraz odsetek od tych grzywien i kar,

  11) kar, opłat i odszkodowań oraz odsetek od tych zobowiązań z tytułu:

  12) należności odpisanych jako przedawnione,

  13) odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności budżetowych i innych należności, do których stosuje się przepisy ustawy o zobowiązaniach podatkowych,

  14) kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz zwłoki w dostarczeniu towaru wolnego od wad albo zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług,

  15) wydatków na wykup obligacji, pomniejszonych o kwotę dyskonta,

  16) wydatków związanych z nieruchomością, w przypadku określonym w art. 13 ust. 2 pkt 2,

  17) kwot, o które zgodnie z prawem górniczym została podwyższona podstawowa opłata eksploatacyjna za wydobywanie kopalin,

  18) kwot dodatkowych, które zgodnie z przepisami o cenach podlegają wpłaceniu do budżetu państwa,

  19) kwot dodatkowych opłat rocznych za niezabudowanie bądź niezagospodarowanie gruntów w określonym terminie, przewidzianym w odrębnych przepisach o gospodarce gruntami.

  1)  dochody z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego; zwolnienie nie dotyczy dochodu uzyskanego ze sprzedaży gruntów, które w związku z tą sprzedażą utraciły charakter rolny lub leśny,

  2)  dochody z tytułu sprzedaży nieruchomości albo prawa wieczystego użytkowania na podstawie przepisów o ochronie i kształtowaniu środowiska,

  3)  dochody osiągane poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przez podatników określonych w art. 3 ust.1, jeżeli umowa międzynarodowa, której Rzeczpospolita Polska jest stroną, tak stanowi,

  4)  dochody podatników - z wyłączeniem przedsiębiorstw państwowych, spółdzielni oraz spółek - których celem statutowym jest działalność naukowa, naukowo-techniczna, oświatowa, w tym również polegająca na kształceniu studentów, kulturalna, w zakresie kultury fizycznej i sportu, ochrony środowiska, wspierania inicjatyw społecznych na rzecz budowy dróg i sieci telekomunikacyjnej na wsi, dobroczynności, ochrony zdrowia i pomocy społecznej, rehabilitacji zawodowej i społecznej inwalidów oraz kultu religijnego - w części wydatkowanej w roku podatkowym lub w roku po nim następującym na te cele,

  5)  dochody spółek, których udziałowcami (akcjonariuszami) są wyłącznie organizacje działające na podstawie ustawy - Prawo o stowarzyszeniach, a których celem statutowym jest działalność wymieniona w pkt 4 - w części wydatkowanej w roku podatkowym lub w roku po nim następującym na te cele oraz przekazanej na rzecz tych organizacji,

  6)  dochody związków zawodowych, organizacji pracodawców i partii politycznych, działających na podstawie odrębnych ustaw - w części wydatkowanej w roku po nim następującym na cele statutowe,

  7)  dochody z tytułu prowadzenia szkół w rozumieniu przepisów o systemie oświaty - w części wydatkowanej na cele szkoły w roku podatkowym lub w roku po nim następującym,

  8)  dochody spółek wodnych i ich związków, wydatkowane w roku podatkowym lub w roku po nim następującym na utrzymanie, eksploatację i budowę urządzeń melioracyjnych,

  9)  dochody z tytułu udziału w spółce będącej osobą prawną, mającej siedzibę na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wydatkowane w roku podatkowym na nabycie udziałów lub akcji od Skarbu Państwa albo na zakup obligacji emitowanych przez uprawnione polskie podmioty, pod warunkiem niezbywania tych udziałów, akcji i obligacji do końca 1993 r.,

  10) dochody podatników zatrudniających osoby niepełnosprawne, w zakresie i na zasadach określonych w ustawie o zatrudnianiu i rehabilitacji zawodowej osób niepełnosprawnych,

  11) dochody z tytułu odszkodowania wypłaconego stosownie do przepisów o wywłaszczaniu nieruchomości lub z tytułu sprzedaży nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie oraz z tytułu sprzedaży nieruchomości w związku z realizacją przez nabywcę prawa pierwokupu, stosownie do przepisów o gospodarce gruntami,

  12) odszkodowania otrzymane na podstawie przepisów prawa administracyjnego, prawa cywilnego i na podstawie innych ustaw,

  13) dochody ze składek członkowskich członków organizacji politycznych, społecznych i zawodowych,

  14) dochody z tytułu podmiotowych dotacji uzyskiwanych z:

  15) dochody z działalności pozarolniczej i z działów specjalnych produkcji rolnej przeznaczone na wynagrodzenia za pracę członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych i innych spółdzielni zajmujących się produkcją rolną, a także ich domowników - jeżeli wynagrodzenia te są związane z wymienioną działalnością.

  1)  kwot darowizn na cele naukowe, naukowo - techniczne, oświatowe, oświatowo - wychowawcze, kulturalne, kultury fizycznej i sportu, ochrony środowiska, wspierania inicjatyw społecznych w zakresie budowy dróg i sieci telekomunikacyjnej na wsi oraz zaopatrzenia wsi w wodę, dobroczynne, ochrony zdrowia i pomocy społecznej oraz rehabilitacji zawodowej i społecznej inwalidów, a także na cele związane z budownictwem mieszkaniowym dla samorządu terytorialnego i na budowę strażnic w rozumieniu przepisów o Państwowej Straży Pożarnej oraz ich wyposażenie i utrzymywanie - do wysokości nie przekraczającej 10% dochodu, o którym mowa w art. 7 ust.3, lub bez ograniczenia, jeżeli wynika to z odrębnych ustaw; odliczeniu nie podlegają darowizny na rzecz osób fizycznych i prawnych oraz jednostek organizacyjnych nie mających osobowości prawnej, które realizują wymienione cele w wykonywaniu działalności gospodarczej, oraz osób fizycznych, dla których darowizny te stanowiłyby ich osobisty przychód,

  2)  kwot, o które zgodnie z prawem górniczym została obniżona podstawowa opłata eksploatacyjna za wydobywanie kopalin,

  3)  składek na rzecz organizacji, do których przynależność podatnika jest obowiązkowa,

  4)  wydatków na budowę własnego budynku mieszkalnego wielorodzinnego z przeznaczeniem znajdujących się w nim lokali mieszkalnych na wynajem oraz wydatków na zakup działki pod budowę tego budynku.

  1)  w art. 3 w ust. 1 pkt 7 otrzymuje brzmienie:

  2)  w art. 11 ust. 1 otrzymuje brzmienie:

  1)  w art. 12 w pkt 2 skreśla się wyrazy "będących jednostkami gospodarki uspołecznionej";

  2)  w art. 47 po wyrazie "jawnej" dodaje się po przecinku wyrazy "komandytowej, nie będący komandytariuszem."

  1)  w art. 24 w ust. 1 skreśla się wyrazy "z wyjątkiem ulg dla spółdzielni inwalidów";

  2)  w art. 26 skreśla się pkt 5, 8 i 9;

  3)  w art. 27a ust 1 otrzymuje brzmienie:

  4)  skreśla się art. 55;

  5)  w art. 57 w ust. 1 wyrazy "1991 r." zastępuje się wyrazami "1992 r.".

  1)  w art. 1:

  2)  w art. 3:

  3)  w art. 3a w pkt 2 wyrazy "rad narodowych" zastępuje się wyrazem "gmin";

  4)  tytuł rozdziału 2 otrzymuje brzmienie: "Zasady ustalania podatku";

  5)  w art. 4:

  6)  w art. 5:

  7)  w art. 6:

  8)  w art. 6a skreśla się wyrazy "od gruntów", po wyrazie "właściwej" dodaje wyraz "gminy" oraz skreśla wyrazy "rady narodowej stopnia podstawowego";

  9)  dodaje się art. 6b. w brzmieniu:

  10) skreśla się rozdział 3;

  11) w art. 12 w ust. 1 i 3 skreśla się wyrazy "od gruntów";

  12) w art. 13 w ust. 2 po wyrazach "Ulga inwestycyjna" dodaje się wyrazy "przyznawana jest po zakończeniu inwestycji i";

  13) w art. 13a w ust. 1 i w ust. 2 skreśla się wyrazy "od gruntów";

  14) w art. 13b w ust. 1 wyrazy "IVa, IV, IVb i V" zastępuje się wyrazami "IVa, IV i IVb".

  1)  w art. 3 w ust. 1 w pkt 5 lit. a) otrzymuje brzmienie:

  2)  w art. 4:

  3)  w art. 9:

  4)  w art. 10 w ust. 1:

  1)  w art. 5 ust. 1 w pkt 5 w lit. a) po wyrazach "działalności gospodarczej" dodaje się wyrazy "innej niż rolnicza lub leśna";

  2)  w art. 7 w ust. 1 w pkt 6 na końcu dodaje się wyrazy "oraz grunty pod wodami płynącymi i kanałami żeglownymi.";

  3)  w art. 10 w ust. 1:

  1)  w art. 2 w ust. 1 dotychczasowe pkt 2 i 3 oznacza się jako pkt 3 i 4 i dodaje się nowy pkt 2 w brzmieniu:

  2)  w art. 11 w ust. 3 dodaje się zdanie drugie w brzmieniu:

  3)  w art. 14 dodaje się ust. 3 w brzmieniu:

  4)  w art. 16 w ust. 2 po wyrazach "naukowo-technicznej" dodaje się wyrazy "oświatowej";

  5)  w art. 21 w ust. 1:

  6)  w art. 22:

  7)  w art. 23:

  8)  w art. 24 w ust. 2 w zdaniu drugim wyraz "powiększoną" zastępuje się wyrazem "powiększona";

  9)  w art. 26

  10) w art. 27:

  11) w art.28 w ust. 2 kropkę na końcu skreśla się i dodaje wyrazy "na rachunek urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika, chyba że podatnik w tym samym terminie złoży oświadczenie, że dochód uzyskany ze sprzedaży wyda na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 lit. a).";

  12) w art. 30:

  13) w art. 31 w ust. 2 skreśla się wyrazy "dochody określone w art. 13 pkt 7 i 8 oraz";

  14) w art. 32:

  15) w art. 33 w ust. 1 skreśla się wyrazy "innych dochodów określonych w art. 13 pkt 7 i 8 oraz";

  16) art. 36 otrzymuje brzmienie:

  17) w art. 37 w ust. 1 wyrazy "art. 31, 33 lub 34" zastępuje się wyrazami "art. 31, 33, 34 lub 35";

  18) w art. 38:

  19) w art. 39 w ust. 4 wyrazy "ust. 1 oraz art. 36" zastępuje się wyrazami "art. 36, 37 ust. 1 i art. 38 ust. 1, 3 i 4";

  20) w art. 41:

  21) w art. 43 w ust. 2 po wyrazie "składają"dodaje się wyrazy "ponadto";

  22) w art. 54 ust. 2 otrzymuje brzmienie:

  23) w art. 55:

  1)  dochody ze sprzedaży udziałów spółek utworzonych oraz akcji, obligacji i innych papierów wartościowych, z wyjątkiem gdy sprzedaż ta jest przedmiotem działalności gospodarczej.

  2)  przedsiębiorstwa podległe Ministrom Obrony Narodowej i Spraw Wewnętrznych, jeżeli środki uzyskane z tego zwolnienia przekażą na rachunek organu sprawującego nadzór, z przeznaczeniem na cele rozwojowe, oraz przedsiębiorstwa działające przy zakładach karnych i aresztach śledczych, podległe Ministrowi Sprawiedliwości, jeżeli środki z tego zwolnienia przekażą na rachunek organu sprawującego nadzór, z przeznaczeniem na cele rozwojowe tych przedsiębiorstw i jednostek organizacyjnych więziennictwa.

  1)  ustawa z dnia 31 stycznia 1989 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 1991 r. Nr 49, poz. 216, Nr 80, poz. 350 i Nr 101, poz. 444),

  2)  art. 12 ust.4 ustawy z dnia 28 grudnia 1989 r. o zmianie niektórych ustaw regulujących zasady opodatkowania (Dz. U. Nr 74, poz. 443).

  1)  w 1991 r. ponieśli wydatki, o których mowa w art. 16 ust.1 pkt 1 ustawy wymienionej w ust.1 pkt 1,

  2)  korzystali do końca 1991 r. z odliczeń wydatków od dochodu na podstawie art. 12 ust.4 ustawy wymienionej w ust.1 pkt 2,

zachowują prawo do odliczeń poniesionych w tym okresie wydatków do czasu ich wyczerpania, z uwzględnieniem przepisów art. 16 ust.3 i 4 ustawy, o której mowa w ust.1 pkt 1.