Najpopularniejszy w Polsce portal o finansach i biznesie
Duplikat faktury jest podstawą do odliczenia VAT

Duplikat faktury jest podstawą do odliczenia VAT

Fot. Dmitriy Shironosov/Dreamstime.com

Podstawę odliczenia podatku naliczonego, w przypadku utraty faktury VAT, stanowi jej duplikat. Jeżeli zatem zgubiłeś oryginał, poproś swojego kontrahenta o ponowne wydanie dokumentu potwierdzającego sprzedaż.

Przedsiębiorcy przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, w zakresie, w jakim towary te lub usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warto wspomnieć, iż wartość tę stanowi, między innymi suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Zdarza się jednak, że dokumenty te ulegają zniszczeniu, lub zagubieniu. Nie oznacza to bynajmniej utraty możliwości dokonania stosownych odliczeń. Wystarczy bowiem uzyskać od kontrahenta duplikat.

Zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, w przypadku, gdy oryginał faktury ulegnie zniszczeniu albo zaginie, sprzedawca na wniosek nabywcy, zobowiązany jest do ponownego wystawienia faktury VAT, zgodnie z danymi zawartymi na oryginale.

Warto w tym miejscu podkreślić, iż duplikat faktury musi dodatkowo zawierać oznaczenie DUPLIKAT oraz datę wystawienia. Ponadto, dokument ten wystawiany jest w dwóch egzemplarzach, przy czym oryginał przeznaczony jest dla nabywcy, a kopię zatrzymuje sprzedawca.

Termin rozliczenia podatku

Bardziej skomplikowane wydaje się ustalenie terminu przysługującego podatnikowi na dokonanie stosownych odliczeń. Istotne jest w tym przypadku, czy podatnik wcześniej dokonał odliczenia z zagubionej lub zniszczonej faktury. Jeżeli przedsiębiorca otrzymał fakturę np. w maju i za ten miesiąc dokonał odliczenia, to w przypadku otrzymania duplikatu w lipcu w związku ze zniszczeniem faktury, nie ma potrzeby dokonywania korekty. Prawo do odliczenia zostaje zachowane bowiem w okresie otrzymania faktury, czyli za maj. W takiej sytuacji duplikat stanowi jedynie potwierdzenie zaksięgowanej transakcji. Dokument ten nie jest dodatkowo wykazywany w ewidencji VAT.

Inaczej wygląda sytuacja, gdy przedsiębiorca nie otrzymał w ogóle faktury lub też nie zdążył na jej podstawie odliczyć podatku VAT. Gdy faktura dotarła do podatnika i są dowody pozwalające na wykazanie, że została otrzymana np. w maju, wtedy prawo do odliczenia za maj zostaje zachowane. Jednak, gdy brak jest możliwości udowodnienia wcześniejszego otrzymania faktury, odliczenia trzeba dokonać za okres, w którym odebrany został duplikat faktury. Tak samo wygląda sytuacja, w przypadku, gdy faktura została wystawiona przez kontrahenta lecz przedsiębiorca jej nie otrzymał, również potrzebny będzie duplikat faktury, a prawo do odliczenia przysługuje dopiero za okres, w którym podatnik uzyskał duplikat. Termin przewidziany na dokonanie odliczeń z duplikatu faktury nie różnią się przy tym, od przewidzianego dla oryginalnych dokumentów i obejmuje 3 okresy rozliczeniowe – okres rozliczeniowy, w którym podatnik otrzymał duplikat, a także jeden z 2 kolejnych.

Czytaj więcej w Money.pl
VAT z faktury za media. Kiedy należy go odliczyć?
Mimo że dostawa mediów jest dość powszechna, podlega jednak szczególnym regulacjom, o których należy pamiętać.
VAT trzeba zapłacić również z pustej faktury
Jednocześnie faktura taka nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego w niej wykazanego.
Nota korygująca przy połączeniu spółek. Jak ją wystawić?
Można mieć wątpliwości, jak należy postąpić w sytuacji, gdy po dniu połączenia kontrahenci nadal wystawiają faktury na spółkę przejętą.
faktura, odliczenie, termin, duplikat
Money.pl
Czytaj także
Polecane galerie
dorota822
77.252.96.* 2012-08-31 13:46
a co zrobić kiedy w sierpniu 2012 roku dostałam duplikat faktury za sierpień 2011 roku i dotyczy on połączeń telefonicznych internetu itp ??