Dodajmy, sposobów dość kontrowersyjnych.
Pojęcie raju podatkowego może być różne. Chodzi bowiem o to, że obciążenia podatkowe, które są stosowane w jakimś kraju, mogą być dla jednego przedsiębiorcy korzystne, a dla innego nie. Według definicji OECD, rajem podatkowym jest kraj, który tak układa prawo, żeby warunki prowadzenia biznesu były atrakcyjne dla konkretnych państw.
Chodzi tu przede wszystkim o ustanawianie bardzo niskich podatków i mało przejrzyste przepisy podatkowe, a także możliwość opodatkowania dochodów w tym kraju bez prowadzenia działalności na jego terytorium.
Co to są raje podatkowe?
Raje podatkowe to przede wszystkim kraje egzotyczne takie jak Malediwy czy Seszele. W Europie będą to np. Monako czy Liechtenstein.
Raje podatkowe umożliwiają optymalizację podatkową. Nie jest to niezgodne z prawem. Optymalizacja podatkowa zakłada bowiem unikanie zapłaty podatku, a nie uchylanie się niego. Wszystko dlatego, że uchylanie się od opodatkowania jest działaniem niezgodnym z prawem. Traktuje się je jak przestępstwo, ponieważ takie działanie doprowadza do zmniejszenia obciążeń podatkowych. Unikanie opodatkowania jest legalne. Najczęściej wiąże się z optymalizacją podatkową. Jej celem jest zmniejszenie obciążeń podatkowych. Optymalizację podatkową podejmuje się za pomocą dozwolonych prawnie środków.
Optymalizacja podatkowa w raju podatkowym najczęściej polega na tym, że uruchamia się w raju podatkowym spółkę, która świadczy usługi doradcze dla określonej części przedsiębiorstwa i pobiera za to wysokie opłaty. W efekcie spółka matka ma bardzo wysokie koszty podatkowe, co powoduje oszczędności na podatkach.
Optymalizacja podatkowa w rajach podatkowych
Choć optymalizacja w rajach podatkowych jest legalna, nie zawsze musi się opłacać. Polscy podatnicy objęci są tzw. nieograniczonym i ograniczonym obowiązkiem podatkowym.
Ten pierwszy zakłada, że całość dochodów opodatkowujemy w Polsce niezależnie od źródła, z którego pochodzą. Obejmuje on wszystkich mieszkających w Polsce. Są to ci, którzy przebywają na terenie kraju przynajmniej 183 dni w roku, a także mają tutaj tzw. ośrodek interesów życiowych.
Jeśli podatnik osiąga dochody z działalności, która jest wykonywana poza terytorium naszego kraju, a Polska nie ma z tym krajem umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, to dochody takie trzeba wykazać w Polsce i opodatkować. Jeśli kraje mają podpisaną umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, to podatki rozliczamy w jednym z krajów. Jeśli podatnik nie ma żadnych dochodów w Polsce, a uzyskuje je wyłącznie za granica, to taki dochód nie podlega opodatkowaniu w naszym kraju. Trzeba jednak złożyć roczne zeznanie podatkowe.
Ograniczony obowiązek podatkowy
Ograniczony obowiązek podatkowy mówi o tym, że niektóre usługi, choć są świadczone przez podmiot zagraniczny, mogą być opodatkowane w Polsce. Wtedy polski podatnik może być zmuszony do zapłacenia tzw. podatek u źródła.
Choć raje podatkowe wzbudzają sporo kontrowersji, to trzeba pamiętać, że nie zawsze korzysta się z nich, by oszukiwać na podatkach. Wykorzystywane są do optymalizacji podatkowej, która jak wiadomo jest legalna.