Myśląc o zaciągnięciu kredytu dla firmy, nie zastanawiamy się nad sposobem rozliczania podatków. Tymczasem w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą forma opodatkowania ma duży wpływ na możliwość uzyskania kredytu oraz na jego wielkość. Formy opodatkowania nie można jednak zmieniać w dowolnym czasie.
Przedsiębiorcy, w tym także samozatrudnieni, mają do tego prawo tylko do 20 stycznia. Dlatego, rozważając zaciągnięcie kredytu w tym lub nawet następnym roku, warto pomyśleć o tym zawczasu.
Skala i liniowy ułatwią otrzymanie kredytu
Generalnie banki bez większych problemów kredytują przedsiębiorców, którzy rozliczają się z fiskusem według skali podatkowej (stawki 18 i 32 proc.) lub liniowo (stała, niezależna od wysokości zarobków stawka 19-proc.) i prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów.
[ ( http://static1.money.pl/i/h/99/t115555.jpg ) ] (http://msp.money.pl/wiadomosci/podatki/artykul/ostatnia;szansa;na;nizszy;podatek,189,0,752573.html) Ostatnia szansa na niższy podatek
Bankowcy mają wtedy jasną sytuację: podstawą do wyliczenia zdolności kredytowej jest przychód pomniejszony o koszty uzyskania oraz obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli nie zostały zaliczone w koszty). W taki sposób zdolność wyliczy większość banków. Niestety, na drodze do kredytu, a na pewno do jego wielkości, może stanąć skłonność Polaków do jak największej optymalizacji podatkowej, czyli obniżania w każdy możliwy sposób podstawy opodatkowania.
A owa podstawa to właśnie dochód, który interesuje banki. Im zatem większe koszty uzyskania przychodu, tym mniejsza szansa na pożyczenie pieniędzy lub kredyt w satysfakcjonującej kwocie. Część banków co prawda deklaruje, że w analizie finansowej bierze pod uwagę także przychód, ale przede wszystkim wspomagająco do dochodu (np. BNP Paribas Fortis, ING Bank Śląski)
. Tylko w nielicznych bankach decydujący może okazać się przychód – taką możliwość przewiduje na przykład debiutujący niedawno na rynku Idea Bank.
Problemy dla ryczałtowców
W dużo gorszej sytuacji są jednak osoby rozliczające się z fiskusem za pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ich co prawda nie dotyczy optymalizacja podatkowa, bo nie mogą uwzględniać kosztów uzyskania przychodu, pojawia się jednak inny problem.
[ ( http://static1.money.pl/i/h/171/t77995.jpg ) ] (http://msp.money.pl/wiadomosci/podatki/artykul/poreczenie;kredytu;powinno;byc;opodatkowane,21,0,684565.html) Poręczenie kredytu powinno być opodatkowane
Ryczałtowcy płacą podatki według określonych stawek procentowych (3 proc., 5,5 proc., 8,5 proc., 17 proc. i 20 proc.), uzależnionych od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Prawie wszystkie banki, które odpowiedziały na ankietę Tax Care, deklarują, że udzielają kredytów ryczałtowcom (wyjątkiem jest Raiffeisen) i jest to z pewnością dobra wiadomość.
Zła jest taka, że banki zupełnie dowolnie podchodzą do sposobu wyliczania dochodu – zwykle biorą pod uwagę określony procent wykazywanego przez przedsiębiorcę przychodu, często kierując się także wysokością podatkowej stawki procentowej (im wyższa stawka, a tym samym wyższy podatek, tym większy procent przychodów).
Do tego uwzględniany procent nie jest zbyt wysoki – najczęściej banki przyjmują, że dochód stanowi 15-20 proc. przychodów. Tym samym szansa na to, że ryczałtowcy będą mieli odpowiednią zdolność kredytową przy kredytach w większych kwotach, nie jest zbyt duża.
Najtrudniej firmom na karcie podatkowej
Brak zdolności kredytowej może być także zmorą osób rozliczających się z fiskusem za pomocą karty podatkowej. Banki, i owszem, zapewniają, że udzielają kredytów przedsiębiorcom na karcie. Natomiast sama zdolność kredytowa wyliczana jest w następujący sposób: tzw. wymiar karty, czyli płacona co miesiąc stała, obliczona odgórnie przez urząd skarbowy kwota podatku, mnożona jest przez określoną liczbę (w zestawieniu Tax Care amalitycy BZ WBK biorą pod uwagę 7-krotność karty, a Gospodarczy Bank Wielkopolski – 10-krotność).
Jeśli ów mnożnik będzie zbyt niski, zdolność kredytowa staje pod dużym znakiem zapytania. Tym bardziej że same kwoty podatku – uzależnione od rodzaju działalności i liczby mieszkańców miejscowości, w której działa firma, a nie od wysokości przychodów – nie są z reguły wysokie i oscylują wokół kilkuset złotych miesięcznie.
| Porównanie ofert | ||
|---|---|---|
| Nazwa banku | Czy akceptowany jest ryczałt? | Czy akceptowana jest karta podatkowa? |
| Bank BPH | tak | tak |
| Bank Millennium | tak (15-30% przychodu*) | tak |
| Bank Pocztowy | tak (20% przychodu*) | tak (8-krotność wymiaru karty* ) |
| BNP Paribas Fortis | nie (przy kredycie firmowym), tak (przy kredycie na cele prywatne) 40% przychodu* | nie (przy kredycie firmowym) tak (przy kredycie na cele prywatne) |
| BZ WBK | tak (15-20% przychodu) | tak (7-krotność wymiaru karty) |
| DnB Nord | tak (15-30% przychodu*) | tak |
| Getin Noble Bank | tak | tak |
| Gospodarczy Bank Wielkopolski | tak (20% przychodu rocznego z PIT-28) | tak (10-krotność wymiaru karty) |
| Idea Bank | tak | tak |
| ING Bank Śląski | tak | tak |
| mBank | tak | tak (9-krotność wymiaru karty*) |
| MultiBank | tak | tak (9-krotność wymiaru karty) |
| Nordea | tak | tak |
| PKO BP | tak (10-60% przychodu*) | tak |
| Polbank | tak | tak |
| Raiffeisen | nie | nie |
- dane nieoficjalne, niepotwierdzone przez banki
Źródło: Tax Care