Trwa ładowanie...

Notowania

Przejdź na
auto w firmie
16.12.2011 14:25

Leasing auta opłaca się bardziej niż kredyt

Korzyści wynikają z możliwości zaliczenia całej raty w koszty podatkowe rekompensują ograniczenia w odliczaniu podatku VAT.

Podziel się
Dodaj komentarz
(Georgy Pchemyan/Dreamstime.com)

Prawie 15 tys. zł może zaoszczędzić przedsiębiorca, który kupując drogi samochód wybierze leasing zamiast kredytu - wskazują szacunki Tax Care. Korzyści wynikają z możliwości zaliczenia całej raty w koszty podatkowe rekompensują ograniczenia w odliczaniu podatku VAT.

Przełom roku to tradycyjnie czas wyprzedaży w salonach samochodowych. Przedsiębiorcy są bombardowani ofertą zakupu kończącego się rocznika na atrakcyjnych warunkach. Choć zakupu osobowego auta firmowego nie można potraktować jako jednorazowego kosztu podatkowego, wielu przedsiębiorców decyduje się na taki krok w okolicach grudnia, bo ma wtedy jasność, z jakim dochodem zamyka rok podatkowy. Dodatkowo część przedsiębiorców dokonuje wtedy zakupów w celu odliczenia VAT.

To czy przy zakupie firmowego samochodu bardziej atrakcyjny jest kredyt czy leasing, postanowił sprawdzić Tax Care. W tym celu porównał warunki zakupu aut osobowych o wartości 60 tys. zł i 170 tys. zł zakładając, że:

  • w obu przypadkach spłata trwa pięć lat,
  • prowizja wynosi 5 proc.,
  • wkład własny wynosi 10 proc. przy tańszym samochodzie i 20 proc. przy droższym
  • przedsiębiorca jest opodatkowany liniowo
  • auto jest środkiem trwałym przez 5 lat

Założono też, że przedsiębiorca dokonuje wyboru pomiędzy kredytem a leasingiem operacyjnym (możliwy jest jeszcze leasing finansowy, ale z podatkowego punktu widzenia jest bardzo podobny do kredytu, a do tego zdecydowanie mniej popularny wśród leasingobiorców).


Biorąc kredyt na zakup samochodu trzeba pamiętać, że sama pożyczka nie jest kosztem podatkowym. Do kosztów firma zaliczy natomiast kwoty wynikające z amortyzacji auta oraz zapłacone odsetki. Ale uwaga! Odsetki, które zostaną naliczone do dnia przekazania samochodu do używania, podwyższą jego wartość początkową, która będzie amortyzowana. Późniejsze, czyli zapłacone po dniu przekazania samochodu do używania, zostaną zaliczone do kosztów bezpośrednio.

Ograniczenia nie przy leasingu operacyjnym

W przypadku samochodu osobowego przedsiębiorca musi się liczyć z ograniczeniami przy rozliczeniu kosztów. Dotyczy to aut, których wartość jest wyższa niż 20 tys. euro (kwota ta jest przeliczana na złote według kursu średniego ogłaszanego przez NBP z dnia przekazania samochodu do używania). W takiej sytuacji do kosztów nie można zaliczyć nadwyżki ponad tę kwotę.

Takie ograniczenie nie dotyczy jednak samochodów wziętych w leasing operacyjny - w tym przypadku leasingobiorca bez ograniczeń zalicza w koszty całość rat leasingowych, a także czynsz inicjalny i opłaty manipulacyjne. Ta forma finansowania będzie więc szczególnie korzystna dla tych przedsiębiorców, którzy kupują drogi samochód osobowy.

Większy VAT do odliczenia przy leasingu


W przypadku samochodu osobowego można odliczyć 60 proc. VAT-u wykazanego na fakturze, jednak nie więcej niż 6 tys. złotych. Pozostała, nieodliczona część stanowi natomiast koszt uzyskania przychodu. Kupując auto na kredyt, VAT rozliczymy _ z góry _ jednorazowo. W przypadku leasingu operacyjnego, który jest traktowany jako świadczenie usług, VAT rozliczony zostanie co miesiąc z kolejnej faktury za czynsz (aż do ustalonego limitu). Należy jednak pamiętać, że wykup samochodu przy umowie leasingu traktowany jest już nie jako świadczenie usług, tylko jako odpłatna dostawa, opodatkowana VAT. Dlatego VAT od kwoty wykupu można odliczyć ponownie, tym razem z faktury zakupu (również maksymalnie 60 proc. VAT, nie więcej niż 6 tys. zł).

Kredyt na nowe auto osobowe dla firmy (w złotych, na 5 lat, prowizja 5%)
Wartość auta (brutto) Całkowity koszt kredytu (odsetki plus prowizja) Tarcza podatkowa Efektywny koszt nabycia auta
Firma jest opodatkowana 19-proc. stawką liniową, auto jest środkiem trwałym firmy przez 5 lat; * przy założeniu, że średni kurs euro, przyjęty dla ustalenia limitu amortyzacji, wynosi 4,47 zł; Źródło: Tax Care na podstawie symulacji kredytu w Idea Bank
60 tys. zł (wpłata własna 10%) 19 660,80 zł VAT: 6000 zł Podatek dochodowy: 3 735,55 zł (odsetki i prowizja) oraz 10 260 zł (amortyzacja) Razem: 19 955,55 zł 59 705,25 zł
170 tys. zł (wpłata własna 20%) 49 516,40 zł VAT: 6000 zł Podatek dochodowy: 9 408,12 zł (odsetki i prowizja) oraz 16 986 zł (amortyzacja)* Razem: 32 394,12 zł 187 122,28 zł

Z przeprowadzonej symulacji wynika, że efektywny koszt zakupu samochodu o wartości 60 tys. zł, czyli uwzględniający zaliczenie odsetek w ciężar kosztów podatkowych oraz odliczenie VAT, wynosi 59,7 tys. zł. Gdyby przedsiębiorca to samo auto nabył w ramach leasingu, koszt ten wyniósłby 57,5 tys. zł, czyli byłby o ponad 2100 zł niższy.

Leasing nowego auta osobowego (umowa na 5 lat, prowizja 5%)
Wartość pojazdu (brutto) Suma rat leasingowych (kwota netto) Suma rat leasingowych (kwota VAT) Tarcza podatkowa Efektywny koszt nabycia auta
Źródło: wyliczenia własne Tax Care na podstawie symulacji leasingu w PDK SA
60 tys. zł (opłata wstępna 10%, wykup 1%) 63 012,98 zł 14 146,39 zł VAT: 6000 zł Podatek dochodowy: 13 508,04 zł VAT przy wykupie: 64,39 zł Razem: 19 572,43 zł 57 586,94 zł
170 tys. zł (opłata wstępna 20%, wykup 1%) 179 108,20 zł 40 208,67 zł VAT: 6000 zł Podatek dochodowy: 40 495,54 zł VAT przy wykupie: 182,44 zł Razem: 46 677,98 zł 172 638,89 zł

Z kolei efektywny koszt zakupu auta o wartości 170 tys. zł wyniósłby 187,1 tys. zł w przypadku kredytu i 172,6 tys. zł w przypadku leasingu. Różnica wynosi aż 14483 złote! Widać więc wyraźnie, że korzystanie z leasingu jest szczególnie opłacalne w przypadku droższych samochodów. Oczywiście otrzymane wyniki są efektem przyjętych założeń. Konkretne warunki, jakie przedsiębiorca otrzymałby w banku lub u leasingodawcy spowoduje, że wynik kalkulacji będzie inny.

Plusy i minusy kredytu i leasingu
Zalety Wady
Źródło: Tax Care
Kredyt - podatek VAT można rozliczyć od razu przy zakupie - banki udzielą kredytu zarówno na zakup nowego, jak i używanego auta (w przypadku samochodu używanego można zastosować wyższe stawki amortyzacji) - kredyt można bez problemu spłacić przed czasem (choć zazwyczaj trzeba w związku z tym zapłacić prowizję) - możliwość zastosowania korzystnej, jednorazowej amortyzacji (ale tylko w przypadku samochodu ciężarowego) - banki niechętnie podejmują się kredytowania przedsiębiorców, którzy dopiero rozpoczynają działalność; instytucje finansowe wymagają od nich zazwyczaj przynajmniej kilkumiesięcznego stażu (szczególnie od firm z niskim wkładem własnym) - likwidacja szkody na własną rękę
Leasing operacyjny - firmy leasingowe są bardziej elastyczne niż banki, bez większych problemów sfinansują auto przedsiębiorcy, który dopiero rozpoczyna działalność - opóźnienia w płatności rat leasingowych nie są odnotowywane w BIK - uproszczone procedury związane z zawarciem umowy leasingu - pomoc firmy leasingowej przy likwidacji szkody - możliwość skorzystania z usług dodatkowych (przeglądy, naprawy itp.) - firma nie może rozliczyć podatku VAT _ z góry _, tylko stopniowo, w każdej kolejnej racie leasingowej - firmy leasingowe rzadko podejmują się finansowania aut używanych - umowa leasingu musi trwać minimum 2 lata i praktycznie nie można jej zakończyć przed czasem wynikającym z umowy

Decydując się na leasing zamiast kredytu trzeba jednak pamiętać o wadach takiego rozwiązania. Obok wspomnianych już ograniczeń w odliczaniu VAT, można jeszcze wymienić niewielkie możliwości sfinansowania w ten sposób zakupu auta używanego czy to, że umowę leasingu zawiera się zwykle przynajmniej na dwa lata i w zasadzie nie ma możliwości, aby zakończyć ją przed terminem.

Czytaj więcej o pozyskiwaniu finansowania
[ ( http://static1.money.pl/i/h/230/t20710.jpg ) ] (http://msp.money.pl/wiadomosci/zarzadzanie/artykul/jak;zdobyc;pieniadze;na;dzialalnosc;gospodarcza,103,0,968295.html) Jak zdobyć pieniądze na działalność gospodarczą? Finansowanie raczkującego biznesu to problem, który spędza sen z powiek wielu początkującym przedsiębiorcom. Oto osiem sposobów na uzyskanie finansowego wsparcia.
[ ( http://static1.money.pl/i/h/167/t34727.jpg ) ] (http://msp.money.pl/wiadomosci/zarzadzanie/artykul/ktory;rodzaj;leasingu;warto;wybrac,7,0,908807.html) Który rodzaj leasingu warto wybrać? Leasing operacyjny jest częściej wybierany od finansowego. Są jednak sytuacje, w których lepiej zdecydować się na ten drugi.
[ ( http://static1.money.pl/i/h/48/t35120.jpg ) ] (http://msp.money.pl/wiadomosci/podatki/artykul/jak;nalezy;rozliczyc;leasing;zagraniczny,85,0,867669.html) Jak należy rozliczyć leasing zagraniczny Niezależnie od tego czy korzystamy z leasingu krajowego czy zagranicznego, mamy do dyspozycji jego dwa warianty: operacyjny i finansowy.
Tagi: auto w firmie, leasing, wiadomości, porady, druki, baza wiedzy, zarządzanie, zakładam firmę, msp, czołówki, zarzadzanie
Źródło:
money.pl
komentarze
+1
+1
ważne
smutne
ciekawe
irytujące
Napisz komentarz