| poprzedni wątek | następny wątek | pl.soc.prawo.podatki |
| 2005-11-22 14:15 | doradztwo dot. transportu- import uslug | Kurka |
| Witam serdecznie, Mam dwa nastepujace problemy:3 1. Otrzymalam fakture z zagranicy, wystawiona przez podatnika majacego siedzibe w kraju UE, ale nie w Polsce. Faktura jest wystawiona za: "honorarium za doradztwo dotyczace transport". Uznalam, ze jest to import uslug. Teraz mam pytanie: z jaka stawka VAT powinnam rozliczyc ta fakture w Polsce w deklaracji VAT-7? I czy w ogole dobrze mysle, ze jest to import uslug? 2. Wystawiam faktury za uslugi transportowe dla firmy majacej swoja siedzibe w UE, firma ta podaje mi swoj nip UE (inny niz PL). Faktura wystawiona bez VAT, rozlicza go nabywca. Nastepnie okazuje sie, ze policzylismy tej firmie za duza liczbe kilometrow, wiec cena za usluge powinna byc nizsza. Wedlug mnie ja powinnam wystawic korekte do wystawionej przeze mnie faktury, ale firma ta wystawia dla mnie fakture, w ktorej obciaza mnie za zafakturowanie zbyt duzej liczby kilometrow. Kwotowo wychodzimy na zero, gdyz ja ten rachunek zaliczam do kosztow, a firma z UE do przychodow. Zastanawiam sie jednak, czy taki rachunek wykazuje sie w deklaracji vat-7. Ja juz naprawde nie wiem co mam myslec, dostaje zawrotow glowy od tej unii... Rozniez nie wiem co mam zrobic z rachunkami od tej firmy, za np paliwo, mycie pojazdu itp.... Chodzi o to, ze koszystam z kart shell (bezgotowkowe zakupy na stacjach benzynowych, serwisach itp), ale karty te naleza do firmy, dla ktorej wykonuje usluge. Pozniej firma ta wystawia dla mnie fakture zgodnie z rachunkami, ktore otrzymali od shella. ALE fakturuje dla mnie w kwocie netto... Czy to tez powinno byc rozliczone w vat-7?? Ja to poprostu przeliczam na zlotowki i wrzucam w koszty, ale sama nie wiem. Alez jestem zakrecona i niedoinformowana. Temat ten lub podobny poruszalam na grupie, ale nie otrzymalam odpowiedzi. Licze na pomoc. Dziekuje Kurka |
||
| 2005-11-23 10:11 | Re: doradztwo dot. transportu- import uslug | my way |
Użytkownik "Kurka" news:dlv5ro$mt1$1@nemesis.news.tpi.pl... > Witam serdecznie, > > Mam dwa nastepujace problemy:3 > > 1. Otrzymalam fakture z zagranicy, wystawiona przez podatnika majacego > siedzibe w kraju UE, ale nie w Polsce. Faktura jest wystawiona za: > "honorarium za doradztwo dotyczace transport". Uznalam, ze jest to import > uslug. Teraz mam pytanie: z jaka stawka VAT powinnam rozliczyc ta fakture w > Polsce w deklaracji VAT-7? I czy w ogole dobrze mysle, ze jest to import > uslug? a naliczył vat? pewnie nie, bo uznał, że to usługa związana z wewnatrzwspólnotowym transportem towarów i podlega opodatkowaniu u nabywcy, o ile podałas mu swój NIP PL szkoda, że nazwał to doradztwem, a nie pośrednictwem, ktoś moze sie przyczepić ;) a jesli opodatkowana w RP, to stawka krajowa, 22% > 2. Wystawiam faktury za uslugi transportowe dla firmy majacej swoja siedzibe > w UE, firma ta podaje mi swoj nip UE (inny niz PL). Faktura wystawiona bez > VAT, rozlicza go nabywca. Nastepnie okazuje sie, ze policzylismy tej firmie > za duza liczbe kilometrow, wiec cena za usluge powinna byc nizsza. Wedlug > mnie ja powinnam wystawic korekte do wystawionej przeze mnie faktury, tez tak myslę ale > firma ta wystawia dla mnie fakture, w ktorej obciaza mnie za zafakturowanie > zbyt duzej liczby kilometrow. Kwotowo wychodzimy na zero, gdyz ja ten > rachunek zaliczam do kosztow, a firma z UE do przychodow. Zastanawiam sie > jednak, czy taki rachunek wykazuje sie w deklaracji vat-7. skoro musisz wykazywac w deklaracji sprzedaż, która nie podlega w RP opodatkowaniu, to korekte tej sprzedazy tez musiałabyś wykazać ale jak postapic w tym przypadku - nie wiem Ja juz naprawde > nie wiem co mam myslec, dostaje zawrotow glowy od tej unii... Rozniez nie > wiem co mam zrobic z rachunkami od tej firmy, za np paliwo, mycie pojazdu > itp.... Chodzi o to, ze koszystam z kart shell (bezgotowkowe zakupy na > stacjach benzynowych, serwisach itp), ale karty te naleza do firmy, dla > ktorej wykonuje usluge. Pozniej firma ta wystawia dla mnie fakture zgodnie z > rachunkami, ktore otrzymali od shella. ALE fakturuje dla mnie w kwocie > netto... Czy to tez powinno byc rozliczone w vat-7?? Ja to poprostu > przeliczam na zlotowki i wrzucam w koszty, ale sama nie wiem. nie rozumiem dlaczego w kwocie netto imho to powinna byc refaktura, z wykazanym vatem, zapłaconym w tym kraju ale może się mylę Alez jestem > zakrecona i niedoinformowana. pociesz się, że na większość zadanych na grupie pytań nie potrafią odpowiedzieć również US ;) pozdrawiam |
||
| 2005-11-25 11:47 | Re: doradztwo dot. transportu- import uslug | my way |
Użytkownik "my way" news:dm1bkd$mj4$1@atlantis.news.tpi.pl... > pociesz się, że na większość zadanych na grupie pytań nie potrafią > odpowiedzieć również US ;) a czasem potrafią ;) Sygnatura P-3-443/18/05 Data 2005.04.22 Autor Drugi Urząd Skarbowy w Lublinie Pytanie podatnika Dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupu paliwa do ciągnika siodłowego udokumentowanego refakturą wystawioną przez kontrahenta niemieckiego. POSTANOWIENIE Na podstawie art. 14a i 216 ustawy z dnia 29.08.1997 r. ? Ordynacja podatkowa/Dz. U z 2005 r. Nr 8, poz. 60/ stanowisko dotyczące zakresu i sposobu stosowania prawa podatkowego w sprawie przedstawionej we wniosku z dnia 27.01.2005r. uzupełninego pismem złozonym dnia 04.03.2005r. - u z n a j ę za nieprawidłowe. UZASADNIENIE 1.Zapytanie dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupu paliwa do ciągnika siodłowego udokumentowanego refakturą wystawioną przez kontrahenta niemieckiego. Jako istotne dla udzielenia interpretacji strona przedstawiła następujące elementy stanu faktycznego: - spółka świadczy uslugi transportowe własnym taborem samochodowym na terytorium Unii Europejskiej, ale poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej na rzecz niemieckiego spedytora, który dla potrzeb tych czynności posługuje się numerem identyfikacji podatkowej nadanym przez Niemcy, -miejscem opodatkowania w/w usług jest terytorium Niemiec, -na podstawie umowy zawartej z niemieckim Spedytorem zakupuje paliwo na terytorium współnoty Europejskiej, lecz poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej na konto spedytora, Niemiec, -na koniec miesiąca spedytor wystawia refakturę w kwocie netto. 2. Zdaniem strony, ma ona obowiązek opodatkowania podatkiem od towarów i usług na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupionego paliwa do ciągników siodłowych. Zakup paliwa tankowanego do baków środków transportowych, które w trakcie transportu jest zużywane spełnia warunki wewnątrzwspółnotowego nabycia towarów, przez które zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 z późn. zm.) rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawę, nabywcę towarów lub na ich rzecz, pod warunkiem spełnienia przesłanek zawartych w art. 9 ust. 2 i 3 cyt. Ustawy o podatku od towarów i usług. 3.Zdaniem organu podatkowego przedstawione przez Spółkę stanowisko jest niezasadne. Zgodnie z art. 9 ust.1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę towarów lub na ich rzecz. Ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 z póżn. zm.) nie precyzuje pojęcia refaktura. Jednak w praktyce przyjmuje się, że z refakturowaniem mamy do czynienia, gdy występują następujące okoliczności: >przedmiotem refakturowania są usługi, >z usługi nie korzysta podmiot (albo korzysta tylko w części), na którego wystawiona jest pierwotna faktura, >sprzedaż (odsprzedaż) musi być dokonana po cenie zakupu, bez marży narzuconej przez odsprzedającego, >podmiot, który dokonuje refakturowania wystawia na rzecz nabywcy refakturę z uwzględnieniem tej samej stawki podatku VAT. Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że przedmiotem refakturowania jest towar a nie usługa. W przypadku tych czynności mamy jedynie do czynienia z technicznym przeniesieniem poniesionego kosztu na inny podmiot związany z refakturującym więzią prawną, a nie z prawem do rozporządzania jako właściciel przedmiotowym towarem. Dlatego też nie zachodzi w tym przypadku wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i nie podlega opodatkowaniu w kraju. Ponadto informuję, że niniejsza interpretacja: a/ odnosi się wyłącznie do przedstawionego przez wnioskodawcę i przytoczonego w treści niniejszego postanowienia stanu faktycznego oraz stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia tego zdarzenia, b/ nie jest wiążąca dla strony, wiąże natomiast organy podatkowe i organy kontroli skarbowej właściwe dla wnioskodawcy - do czasu jej zmiany lub uchylenia. Na niniejsze postanowienie służy zażalenie do Dyrektora Izby Skarbowej w Lublinie, które wnosi się za pośrednictwem Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Lublinie,w terminie 7 dni od dnia jego doręczenia /art. 236 § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej/. Sygnatura P-3-443/20/05 Data 2005.04.22 Autor Drugi Urząd Skarbowy w Lublinie Pytanie podatnika Dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupu usługi mycia samochodów udokumentowanych refakturami wystawionymi przez kontrahenta niemieckiego na rzecz którego firma świadczy usługi transportowe. POSTANOWIENIE Na podstawie art. 14a i 216 ustawy z dnia 29.08.1997 r. ? Ordynacja podatkowa/Dz. U z 2005 r. Nr 8, poz. 60/ stanowisko dotyczące zakresu i sposobu stosowania prawa podatkowego w sprawie przedstawionej we wniosku z dnia 27.01.2005r. uzupełnionego pismem złożonym dnia 04.03.2005r. - u z n a j ę za nieprawidłowe. UZASADNIENIE 1.Zapytanie dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupu usługi mycia samochodów udokumentowanych refakturami wystawionymi przez kontrahenta niemieckiego na rzecz którego firma świadczy usługi transportowe. Jako istotne dla udzielenia interpretacji strona przedstawiła następujące elementy stanu faktycznego: - spółka świadczy usługi transportowe własnym taborem samochodowym na terytorium Unii Europejskiej, ale poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej na rzecz niemieckiego spedytora, który dla potrzeb tych czynności posługuje się numerem identyfikacji podatkowej nadanym w Niemczech, - miejscem opodatkowania usług transportowych jest terytorium Niemiec, - korzysta z usługi mycia samochodów poza terytorium kraju, - na koniec miesiąca spedytor obciąża Spółkę kosztami za usługi mycia samochów poprzez wystawienie refaktury w kwocie netto. 2.Zdaniem strony, nabywane przez Spółkę usługi mycia samochodów wykonywane poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej są świadczone na majątku ruchomym Spółki i zgodnie z art. 27 ust. 2 pkt 3 lit c i d ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 z późn. zm.) winne być opodatkowane w miejscu świadczenia usługi. Jednak od powyższej zasady istnieje wyjątek, zgodnie z którym jeżeli usługi takie świadczone są na rzecz nabywcy, który dla potrzeb tego świadczenia podał numer identyfikacji podatkowej nadany mu przez inne państwo członkowskie, niż państwo miejsca świadczenia usługi, a samochody wyjadą z terytorium kraju, na którym usługa została wykonana to należy uznać, że usługi były świadczone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. 3.Zdaniem organu podatkowego przedstawione przez Spółkę stanowisko jest niezasadne.Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że usługi mycia samochodów wykonywane poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej są świadczone na ruchomym majątku rzeczowym i zgodnie z art. 27. ust 2 pkt 3 lit d cyt. ustawy o VAT miejscem świadczenia usługi jest miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone. Od powyższej zasady istnieje wyjątek (art. 28 ust. 7 ustawy o VAT), zgodnie z którym w przypadku usług, o których mowa w art. 27 ust. 2 pkt 3 lit. c i d świadczonych dla nabywcy, który podał wykonującemu te usługi numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium państwa członkowkiego, na którym usługi są wykonywane, miejscem świadczenia usług jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało nabywcy usługi ten numer, pod warunkiem że towary po wykonaniu tych usług zostaną wywiezione z terytorium państwa członkowskiego, na którym usługi te zostały faktycznie wykonane. Powyższy wyjątek nie ma zastosowania w przedmiotowej sprawie ponieważ Spółka podała numer, pod którym jest zidentyfikowana na potrzeby podatku nie wykonującemy usługę mycia samochodu ale spedytorowi, który obciąża Spółkę kosztami poprzez wystawienie refaktury w kwocie netto bez naliczania podatku VAT. Dlatego też miejscem opodatkowania w/w usługi nie jest terytorium Rzeczpospolitej Polskiej. Ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 z póżn. zm.) nie precyzuje pojęcia refaktura. Jednak w praktyce przyjmuje się , że z refakturowaniem mamy do czynienia, gdy występują następujące okoliczności: >przedmiotem refakturowania są usługi, >z usługi nie korzysta podmiot (albo korzysta tylko w części), na którego wystawiona jest pierwotna faktura, >sprzedaż (odsprzedaż) musi być dokonana po cenie zakupu, bez marży narzuconej przez odsprzedającego, >podmiot, który dokonuje refakturowania wystawia na rzecz nabywcy refakturę z uwzględnieniem tej samej stawki podatku VAT. Ponadto informuję, że niniejsza interpretacja: a/ odnosi się wyłącznie do przedstawionego przez wnioskodawcę i przytoczonego w treści niniejszego postanowienia stanu faktycznego oraz stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia tego zdarzenia, b/ nie jest wiążąca dla strony, wiąże natomiast organy podatkowe i organy kontroli skarbowej właściwe dla wnioskodawcy - do czasu jej zmiany lub uchylenia. Na niniejsze postanowienie służy zażalenie do Dyrektora Izby Skarbowej w Lublinie, które wnosi się za pośrednictwem Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego w Lublinie,w terminie 7 dni od dnia jego doręczenia /art. 236 § 2 pkt 1 Ordynacji podatkowej/. |
||
| 2005-11-28 10:06 | Re: doradztwo dot. transportu- import uslug | Kurka |
| > Użytkownik "my way" > news:dm1bkd$mj4$1@atlantis.news.tpi.pl... > > pociesz się, że na większość zadanych na grupie pytań nie potrafią > > odpowiedzieć również US ;) > > a czasem potrafią ;) Bardzo bardzo dziekuje:D Kamien spadl mi z z serca:) Pozdrawiam serdecznie Kurka |
||
| nowsze | 1 | starsze |
| Tytuł | Autor | Data |
|---|---|---|
Doradztwo podatkowe |
Monti | 2005-11-08 14:46 |
doradztwo podatkowe |
Kozioł Piotr | 2005-12-10 23:34 |
Insert GT - towary i koszty transportu na fakturze |
Marcin_Wójcik | 2006-03-05 13:59 |
Export uslug |
mj | 2006-03-23 14:50 |
Insert GT - towary i koszty transportu na fakturze |
Marcin_Wójcik | 2006-03-05 13:59 |
Export uslug |
mj | 2006-03-23 14:50 |
Import uslug i VAT |
Paulus | 2006-06-11 22:48 |
Doradztwo Finansowe a VAT - raz jeszcze |
DaNsOuNd | 2006-10-24 19:14 |
Doradztwo w zakresie prawa pracy - jak zacząć? |
2007-03-24 11:00 | |
wewnatrzwspolnotowe nabycie srodka transportu |
szeroki | 2007-05-07 15:19 |