| Pobierz formularz | Opis formularza |
 |
SD-2 |
| Deklaracja o wysokości pobranego i wpłaconego przez płatnika podatku. Deklarację składa płatnik podatku - notariusz | |
|
SD-3 |
| Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych | |
|
SD-3/A |
| Informacja o pozostałych podatnikach. Załącznik do zeznania SD-3 | |
|
|
| SD-Z2 | |
| Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych |
Podatkowi od spadków i darowizn, podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub praw majątkowych wykonywanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, tytułem:
- 1) spadku,
- 2) darowizny,
- 3) zasiedzenia,
- 4) nieodpłatnego zniesienia współwłasności,
- 5) zachowku,
- jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w postaci powołania do spadku albo w postaci zapisu. Podatkowi temu podlega również nabycie praw do wkładu oszczędnościowego na podstawie dyspozycji wkładcy na wypadek jego śmierci.
Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku, według następujących skal:
| Kwoty nadwyżki w zł | Podatek wynosi | |
| ponad | do | |
| 1) od nabywców zaliczonych do I grupy podatkowej | ||
| 10.278 | 3 procent |
|
| 10.278 | 20.556 | 308 zł 30 gr i 5 proc. nadwyżki ponad 10.278 zł |
| 20.556 | 822 zł 20 gr i 7 proc. nadwyżki ponad 20.556 zł | |
| 2) od nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej | ||
| 10.278 | 7 procent |
|
| 10.278 | 20.556 | 719 zł 50 gr i 9 proc. od nadwyżki ponad 10.278 zł |
| 20.556 | 1.644 zł 50 gr i 12 proc. od nadwyżki ponad 20.556 zł | |
| 3) od nabywców zaliczonych do III grupy podatkowej | ||
| 10.278 | 12 procent |
|
| 10.278 | 20.556 | 1.233 zł 40 gr i 16 proc. od nadwyżki ponad 10.278 zł |
| 20.556 | 2.877 zł 90 gr i 20 proc. od nadwyżki ponad 20.556 z | |
Do poszczególnych grup podatkowych zalicza się:
- 1) do grupy I - małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
- 2) do grupy II - zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
- 3) do grupy III - innych nabywców.
Za rodziców w rozumieniu ustawy uważa się również przysposabiających, a za
zstępnych także przysposobionych i ich zstępnych
Zwolnienie od podatku:
Zwalnia się od podatku, między innymi nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:- zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, oraz
- udokumentują - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę 9.637 zł - ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
Darowizny na cele mieszkaniowe:
Zwolniona od opodatkowania jest m.in. darowizna: otrzymana od osoby zaliczonej do I
grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 9.637 zł od jednego darczyńcy, a
od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19.274 zł w okresie 5 lat od daty
pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te lub rzeczy obdarowany przeznaczy w
okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania na wkład budowlany lub mieszkaniowy
do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego
stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu
mieszkaniowego wraz z odsetkami.